Cтандарты PAS 55 / ISO 55 000 в управлении активами минеральных ресурсов

Минеральные ресурсы представляют собой основной базовый актив горнодобывающей компании и должны разрабатываться и управляться таким образом, чтобы получать от них максимальную ценность. В настоящее время существуют различные структуры управления активами, применимые к активам минеральных ресурсов. В данной статье основное внимание уделяется расширению подхода к управлению активами, в частности, посредством стандарта управления активами PAS 55 и стандартов серии 55000 Международной организации по стандартизации (ISO), к активам минеральных ресурсов.

Делается вывод о том, что стандарты PAS 55 и серии ISO 55000 могут быть распространены на управление активами минеральных ресурсов, что приведет к комплексному подходу для устойчивой оптимизации получения ценности от активов минеральных ресурсов предприятия. Преимущества включают улучшение отдачи от активов минеральных ресурсов, их максимальное использование, создание организационной (корпоративной) культуры, ориентированной на качество и постоянное совершенствование, а также гарантию для всех вовлеченных сторон в том, что активы минеральных ресурсов управляются эффективно на протяжении всего их жизненного цикла. В контексте данной статьи термин «минеральные ресурсы» относится как к ресурсам, так и к запасам по классификации SAMREC.

---

Введение

Разработка полезных ископаемых включает в себя извлечение ценных минеральных ресурсов из земной коры. Минеральные ресурсы являются уникальными в ряду природных ресурсов в том смысле, что они являются истощаемым активом, что означает, что его стоимость постоянно уменьшается по мере извлечения минеральных ресурсов (добычи). Кроме того, минеральные ресурсы часто теряют в цене по мере изменения цен на сырье. Поскольку минеральные ресурсы являются истощаемым активом, существует единственная доступная возможность оптимизировать ценность от их извлечения. Планирование горных работ включает определение стратегии для разработки полезных ископаемых таким образом, чтобы максимально повысить получаемую ценность при приемлемом уровне риска на протяжении всего срока эксплуатации горной выработки (Life Of Mine — LOM). Эта оптимальная стратегия извлечения полезного ископаемого изменяется по мере изменения экономических условий, особенно при изменении цен на сырье, а также по мере совершенствования знаний о рудных телах по мере развития горных работ. Именно тип и структура месторождения определяют отличия двух различных горных выработок друг от друга — отсюда и выражение «рудное тело определяет». Следовательно, минеральные ресурсы являются основным материальным активом горнодобывающих компаний и должны управляться таким образом, чтобы максимизировать их ценность при приемлемом уровне риска.

Это признание минеральных ресурсов основным активом, которым владеют горнодобывающие компании, требует реализации структуры управления активами, если необходимо достичь получения оптимальной ценности от ресурсов. Институт управления активами (Institute of Asset Management — IAM) является профессиональной организацией для компаний, вовлеченных в процессы приобретения, эксплуатации и обслуживания физических активов (Институт управления активами, 2016). В 2004 году институт разработал спецификацию PAS 55 для оптимизированного управления физическими активами, которая получила дальнейшее развитие в стандарт ISO: серию стандартов ISO 5500X, опубликованных в 2004 году. ISO 5500X определяет серию стандартов, состоящую из следующих документов: ISO 55000, ISO 55001 и ISO 55002. Стандарт ISO 55000 содержит обзор, принципы и терминологию управления активами; ISO 55001 описывает требования к управлению активами, а ISO 55002 описывает руководящие принципы по применению стандарта ISO 55001 (Институт управления активами, 2015). В данной статье эта серия стандартов упоминается либо как ISO 55 000, либо ISO 5500X. Эти стандарты содержат руководящие принципы по управлению активами в течение их жизненного цикла. Однако до настоящего времени они применялись в основном к тем активам, которые могут быть представлены на балансе предприятия; а активы минеральных ресурсов сейчас не признаются в качестве такого рода активов. В данной статье мы исследуем предпосылки и целесообразность распространения применения стандартов серии PAS 55/ISO 5500X к управлению активами минеральных ресурсов (Mineral Asset Management — MAM) наряду с другими стандартами, уже принятыми горнодобывающими компаниями, такими как ISO 14001, ISO 9000 и ISO 18000. Поскольку стандарты серии ISO 5500 были разработаны на основе стандарта PAS 55, то в настоящей статье в основном упоминается именно PAS 55.

Управление активами

В финансовом учете актив обычно рассматривается как материальный или нематериальный экономический ресурс (иногда как экономический объект), принадлежащий хозяйствующей единице или физическому лицу, стоимость которого на момент приобретения может быть измерена в денежном выражении и может быть представлена на балансе компании/организации. Институт управления активами (IAM) определяет актив как «позицию, вещь или материальный объект, который имеет потенциальную или начисленную ценность для организации», а управление активами как «скоординированную деятельность организации для реализации ценности активов». Поэтому для горнодобывающих компаний активы можно разделить на две обширные категории: добываемые минеральные ресурсы и активы, отражаемые на бухгалтерском балансе компании, используемые в процессе добычи полезного ископаемого, включая машины, механизмы и оборудование.

В статье компании IBM «Раскрывая преимущества PAS 55: новый стандарт управления активами в промышленности» (Enabling the benefits of PAS 55: The new standard for asset management in the industry) приводится следующее определение управления активами: «систематические и скоординированные действия и практики, с помощью которых организация оптимальным образом и на устойчивой основе управляет своими активами и системами активов, связанными показателями функционирования, рисками и затратами на протяжении жизненного цикла активов с целью достижения целей организационного стратегического плана».

Что такое управление активами стандарта PAS 55?

PAS 55 является общедоступной спецификацией (PAS) Британского института стандартизации (British Standard Institution — BSI) для оптимизированного управления физическими активами, предоставляющей лучшие практики в планировании жизненного цикла и оптимизации соотношения затрат/рисков для материальных активов (Джон Вудхауз — Woodhouse, 2008). Принятие стандарта служит доказательством компетентного управления критическими активами организации. Джон Вудхауз (Woodhouse, 2008) отмечал, что стандарт PAS 55 признан на международном уровне и применим к любой экономической отрасли, где материальные активы являются ключевым или критическим фактором для достижения бизнес-целей компании, и доказал полную интеграцию стратегических и оперативных планов. Он также отмечал, что с момента публикации стандарта в 2004 году значительно расширились знания об управлении активами как профессиональной дисциплине, которая все чаще применяется в ряде отраслей экономики. Также Вудхауз отметил, что организации, принявшие стандарт PAS 55, добились снижения общей стоимости владения активами на 30%, а также более высокой надежности активов и многих других улучшений бизнес-процессов. Стандарт PAS 55 предоставляет различные уровни, на которых единицы активов могут быть идентифицированы и управляться, как показано на рисунке 1.

Британский институт стандартизации утверждает, что применение стандарта PAS 55 служит доказательством приверженности организации высокому уровню профессионализма в управлении ее материальными активами на протяжении всего жизненного цикла, помогая организациям:

• создать систему для оптимального и устойчивого управления материальными активами;
• реализовать, поддерживать и совершенствовать свои системы управления активами;
• соблюдать политики и стратегии управления активами;
• осуществлять сертификацию/регистрацию системы управления активами с помощью внешней организации, например, сертификацию по стандарту ISO.

Обоснование применения структуры управления активами PAS 55 к активам минеральных ресурсов

Определения активов, данные ранее, определяют минеральные ресурсы как активы. Фундаментальным для управления материальными активами является обслуживание активов с точки зрения технического обслуживания и управления рисками, а также эксплуатация активов с точки зрения использования активов для достижения корпоративных целей (Woodhouse, 2007). Эти основополагающие аспекты хорошо применимы к минеральным ресурсам, обосновывая необходимость адаптации структуры управления активами для активов минеральных ресурсов с целью обеспечения их оптимального обслуживания и освоения. В управлении активами минеральных ресурсов обслуживание активов может быть интерпретировано как минимизация рисков, связанных с процессом добычи, используя соответствующие системы управления рисками, уже реализованные в горнодобывающей промышленности. Освоение активов может быть интерпретировано как оптимальное извлечение активов минеральных ресурсов из земной коры.

Управление минеральными ресурсами (Mineral resource management — MRM) представляет собой комплексную деятельность, которая определяет оптимальный и устойчивый план извлечения минеральных ресурсов, чтобы максимально эффективно использовать инвестиции организации с учетом ряда ограничений. Это определяет необходимость принятия структуры управления активами, такой как стандарт PAS 55, который является инструкцией с контрольным перечнем вопросов и который гарантирует акционерам, что их интересы и основные активы (минеральные ресурсы) находятся в надежных руках. Поскольку стандарт PAS 55 представляет собой комплексный подход, он обеспечивает основу для понимания того, как различные функции организации согласуются друг с другом для максимизации ценности активов минеральных ресурсов на протяжении всего жизненного цикла, и является доказательством компетенции в области управления активами.

Стандарт PAS 55 признает, что актив имеет свой жизненный цикл, начинающийся с создания, за которым следует период использования, и в конечном счете — списание и изъятие из эксплуатации, что является типичным для активов минеральных ресурсов (Woodhouse, 2011). Учитывая тот факт, что минеральные ресурсы являются конечными, исчерпаемыми активами, они должны извлекаться рациональным способом, который максимально повысит получаемую от их добычи ценность. Адаптация такой структуры управления активами, как стандарт PAS 55, к управлению активами минеральных ресурсов, позволяет достичь этой цели. Кроме того, добыча полезных ископаемых является долгосрочной хозяйственной деятельностью, связанной с высокими рисками и неопределенностями в течение всего срока эксплуатации горной выработки, что требует принятия надлежащего подхода к управлению активами для оптимизации ценности минеральных ресурсов и снижения рисков вдоль цепочки создания ценности.

Сложные экономические, финансовые и производственные условия, в которых в настоящее время находится горнодобывающая и металлургическая промышленность, требуют совершенствования в области управления минеральными ресурсами, а также признания минеральных ресурсов и обращения с ними как с основными активами горнодобывающих компаний. Таким образом, именно это является движущей силой для принятия надежной структуры управления активами, такой как PAS 55 и ISO 55000, для гарантии выживания и устойчивости отрасли.

В соответствии с решением Совета по международным стандартам бухгалтерского учета (International Accounting Standards Board — IASB) необходимо признать минеральные запасы в качестве финансовых активов, которые должны отражаться в бухгалтерском учете. Для выполнения этих требований совета IASB необходимо принять структуру управления активами. Это подразумевает, что активы минеральных ресурсов должны оцениваться и отражаться в отчетности в соответствии с международными стандартами. С этой целью совет IASB расширил 6-й международный стандарт финансовой отчетности.

Структура управления активами минеральных ресурсов

Учитывая тот факт, что минеральные ресурсы являются истощаемым активом, подход к управлению такого рода активами должен обеспечивать наилучшее их обслуживание на протяжении всего жизненного цикла. В общих чертах планирование горных работ имеет два измерения: вертикальное и горизонтальное. Вертикальное измерение — это уровни планирования горных работ и добычи, то есть стратегический, тактический и оперативный уровни планирования, а горизонтальное измерение — цепочка создания ценности при добыче/извлечении минеральных ресурсов – от стадии разведочных работ до закрытия горной выработки. Стандарт PAS 55 на рисунке 1 также подразделяет управление активами на эти два измерения, которые могут быть преобразованы для управления активами минеральных ресурсов. Распространяя структуру (стандарт) на рисунке 1 на управление активами минеральных ресурсов, различные уровни управления активами могут представлять уровни планирования горных работ и добычи, а самый нижний уровень на рисунке, отображающий жизненный цикл актива, может представлять цепочку создания ценности при добыче и извлечении минеральных ресурсов.

Интеграция уровней управления активами PAS 55 с уровнями планирования горных работ и добычи

Вудхауз (Woodhouse, 2011) отмечал необходимость создания соответствующих горизонтов для стратегии, планирования и оптимизации на протяжении жизненного цикла актива. На рисунке 2 показана интеграция уровней стандарта PAS 55 с уровнями планирования горных работ: от стратегического до оперативного планирования.

Стратегическое планирование

Институт управления активами (IAM, 2015) утверждал, что стратегическое планирование является процессом формирования целей управления активами. Это направленное планирование, когда определяется стратегическая цель активов минеральных ресурсов и решается, соответствует ли он общему портфелю активов компании. На этом этапе доступны и анализируются различные варианты повышения эффективности. С учетом данных ограничений выбирается оптимальный вариант с точки зрения способа/способов добычи, проектирования горной выработки и уровень сработки актива минеральных ресурсов, а также определяется связанный с каждым вариантом профиль/структура риска. Метод или методы добычи и оптимальные проекты горных выработок должны быть выбраны для актива минеральных ресурсов надлежащим образом — «рудное тело определяет». Это делается на уровне предварительного исследования проекта. Ценность актива минеральных ресурсов, ключевые факторы ценности, а также что актив способен нам дать, определяется с точки зрения объемов добычи и содержания полезного компонента. Затем эти параметры оцениваются в дисконтированном потоке денежных средств для определения чистой приведенной стоимости (NPV) проекта. На этом уровне чистая приведенная стоимость является основным фактором влияния.

Планы использования актива или активов составляются с точки зрения использования активов минеральных ресурсов и анализа ограничений. Основными соображениями будут (согласно данных Института управления активами IAM, 2015):

• понимание текущего состояния актива/активов минеральных ресурсов, их эффективности, использования и способности портфеля активов обеспечивать ценность для организации;
• выявление и управление ограничениями, препятствующими получению максимальной ценности от добычи активов минеральных ресурсов;
• необходимость приобретения новых активов минеральных ресурсов или увеличения существующих активов для поддержания ценности.

Для действующих горных выработок стратегическое планирование ориентировано на непрерывный пересмотр долгосрочных планов по мере изменения экономических и эксплуатационных условий для поддержания актуальности планов, определяющих будущее работ по добыче. Горнодобывающие компании должны гибко реагировать и адаптироваться как к внутренним, так и к внешним изменениям. Различные горнодобывающие компании по-разному реагируют на эти изменения, но в условиях снижения цен на сырье большинство компаний сосредоточили свое внимание на том, чтобы стать низкозатратными производителями для максимизации получаемой прибыли. Пока некоторые компании сосредоточены на сокращении затрат, другие приобретают новые активы и диверсифицируют свои портфели активов, обеспечивая себе долгосрочную конкурентоспособность. Это требует выполнения анализа возможностей приобретения и отчетности по минеральным ресурсам и запасам, выполненной в соответствии с правилами SAMREC.

Тактическое планирование

После определения основного направления на стратегическом уровне пути достижения целей управления активами минеральных ресурсов определяются с помощью тактического планирования. На проектном уровне тактическое планирование выполняется на стадии определения возможности практической реализации, где детальные стратегии добычи, производственные графики и профили определяются на вариантах, выбранных ранее — на стадии предварительного обследования. По выбранным вариантам выполняется оценка рисков и определяются требования активов минеральных ресурсов в плане механических характеристик, максимальной мощности и селективности минерального актива, все на основе изменчивости содержания в пределах границ актива минеральных ресурсов. Также определяются ресурсы, необходимые для добычи и извлечения актива. Иные аспекты, которые необходимо рассмотреть на этом уровне, включают выбор схем для зон промышленной добычи и определение процесса «от извлечения до дробления» (mine-to-mill process), например, рассмотрение и сравнение циклических и непрерывных систем транспортировки горной массы при добыче угля.

В случае действующих горнодобывающих предприятий тактическое планирование сосредоточено в трех основных областях:

1. Готовность участков добычи поддержать требуемые производственные профили.
2. Эффективное использование мощностей и пропускной способности созданной инфраструктуры (например, погрузочно-разгрузочного оборудования и установок).
3. Оптимизация потенциальной добычи и извлечения актива минеральных ресурсов в течение всего жизненного цикла и эффективное управление локальными ограничениями.

В идеале тактический план должен обновляться ежеквартально. Он представляет собой совместную разработку отдела управления минеральными ресурсами (MRM) и горняковпроизводственников, при этом отдел MRM сосредоточен на определении последовательности областей с точки зрения гибкости отработки и смешивании руд разных содержаний, а также определения участков, которые отрабатываться не должны.

Оперативное планирование

Ключевым в стандарте управления активами PAS 55 является эффективное управление ими в течение их жизненного цикла. Оперативное планирование, также именуемое краткосрочным, — это когда наилучший вариант, выбранный на этапе стратегического планирования горных работ и доработанный на уровне тактического планирования, реализуется на активе минеральных ресурсов. Цель — гарантировать удовлетворение требований перерабатывающего предприятия (обогатительной фабрики) с точки зрения качества и количества сырья при управлении стратегическими и тактическими планами. Задача состоит в том, чтобы разбить долгосрочные цели компании на более мелкие, краткосрочные цели. Основное внимание уделяется эффективному использованию физических активов и ресурсов для обеспечения минеральным сырьем по приемлемым ценам с целью оставаться продуктивным и прибыльным для предприятия в целом.

Горизонт оперативного планирования смещается от 12–18-месячного годового плана к ежедневным планам и концентрируется на эффективном распределении и использовании материальных активов и достижении требуемых профилей добычи, разработанных в процессе тактического планирования. Одно-двухлетний, и одно-трехмесячные скользящие графики включают детальное рассмотрение подготовки очистной выемки, проекта/
конструкции рудничной крепи, контроля содержания, графиков буровзрывных работ. Ряд источников относят оперативное планирование к уровню 2 и уровню 3 эксплуатационно-разведочного бурения, выполняемого с целью определения контуров месторождения. Все аспекты, рассматриваемые на этом уровне, требуют эффективного управления для обеспечения результативного использования и поставки основного актива (запасов минерального сырья). Мероприятия по оперативному планированию с точки зрения управления активом минеральных ресурсов в течение его жизненного цикла в целом включают использование актива, его обслуживание и, наконец, продление срока добычи или ликвидацию (вывод из эксплуатации) актива минеральных ресурсов в конце срока службы горной выработки. Эти мероприятия жизненного цикла актива минеральных ресурсов рассматриваются в следующем разделе статьи. Оперативное планирование руководствуется качеством, безопасностью и прибылью. Соблюдение плана имеет критически важное значение для того, чтобы избежать отклонения от заложенных показателей годового бюджета.

Независимо от уровня процесс планирования одинаков, единственным отличием является требуемый уровень детализации и точности. Для эффективного управления активами минеральных ресурсов необходимо реализовать комплексный и динамичный подход к планированию горных работ «сверху вниз» (нисходящее планирование) и «снизу вверх» (восходящее планирование). Стратегические цели должны каскадироваться на производство добычных работ, и по мере получения от производства большего объема технических знаний об активах минеральных ресурсов для оптимального управления минеральными ресурсами необходимо обеспечить обратную связь на тактический и стратегический уровни.

Интеграция жизненного цикла актива стандарта PAS 55 с цепочкой создания ценности при добыче минеральных ресурсов

Принятие стандарта управления активами минеральных ресурсов подразумевает, что активом необходимо управлять (планирование, добыча, оптимизация и управление рисками) на протяжении всего жизненного цикла: от создания, использования, поддержания, модификации и до списания (вывода из эксплуатации). На рисунке 3 показана интеграция деятельности по управлению активами минеральных ресурсов и цепочки создания ценности при добыче минеральных ресурсов.

Создание/приобретение актива минеральных ресурсов

Согласуясь с цепочкой создания ценности при добыче минеральных ресурсов, этот уровень включает создание или приобретение актива минеральных ресурсов, когда актив разведан или закуплен. При создании проектов и планов горных работ выполняются предварительные исследования актива минеральных ресурсов, что оптимизирует ценность актива минеральных ресурсов и снижает риски. Первым делом должна быть выполнена надлежащая экономическая оценка и оценка стоимости для гарантии, что приобретается «правильный» актив или активы минеральных ресурсов. Для обеспечения готовности актива минеральных ресурсов к добыче выполняются подготовительные, вскрышные и строительные работы. Необходимо определить и создать требуемый уровень гибкости отработки рудного тела для обеспечения максимального использования актива минеральных ресурсов.

Использование актива минеральных ресурсов

На этом этапе жизненного цикла актива разрабатывается рудное тело. Необходимо обеспечить гибкость отработки для гарантии максимального использования актива минеральных ресурсов, а также оптимизировать методы, процессы, циклы и системы добычи для максимального увеличения мощности/уровня добычи. Необходимо смоделировать систему добычи для понимания и управления ограничениями для максимизации экономической эффективности. Оптимальная разработка актива минеральных ресурсов может быть достигнута только при условии формирования гибкости отработки на этапе тактического планирования. Эта гибкость должна поддерживаться для гарантии наличия полезного ископаемого на всю длину забоя, таким образом обеспечивая максимальное использования актива минеральных ресурсов.

Эксплуатация актива минеральных ресурсов

Эксплуатация (освоение) актива минеральных ресурсов предусматривает подготовку минеральных ресурсов для обеспечения доступности зон добычи, таким образом максимально увеличивая использование актива минеральных ресурсов на протяжении его жизни. Это также гарантирует, что актив минеральных ресурсов продолжит выполнять поставленные производственные и экономические задачи. Для максимального использования и «надежности» рудного тела должны быть созданы и применены меры контроля, включая измерения и мониторинг процессов в режиме реального времени для обеспечения упреждающего контроля.

В управлении материальными активами выполняется техническое обеспечение надежности, которое представляет собой систематическое применение инженерных принципов и методов на протяжении жизненного цикла актива для гарантии его способности выполнять требуемые функции в заданных условиях (Институт управления активами IAM, 2015). Распространяя эту концепцию на активы минеральных ресурсов, надежность актива будет означать его способность обеспечивать запланированный уровень добычи при любых заданных эксплуатационных и экономических ограничениях в течение срока службы. Такие показатели, как «средняя наработка между отказами» (MTBF) и «среднее время до восстановления» (MTTR), будут в равной степени применяться к активам минеральных ресурсов, например, путем измерения среднего времени между обнаружением геологической структуры и среднего времени отработки (добычи) этой структуры соответственно. Необходимо заранее понимать частоту прерывания геологических структур и геотехнические ограничения, чтобы иметь возможность сформировать адекватную гибкость для максимизации использования актива минеральных ресурсов.

Создание гибкости в плане добычи является способом превентивного обслуживания актива минеральных ресурсов, который применяется для технического обслуживания физических активов. Мелвин и Бендерс (Melvin и Benders, 2012) отмечают, что в целом при обслуживании материальных активов затраты в случае реактивных работ (после отказа) в 2–3 выше, чем в случае проактивных работ. То же самое применяется и к гибкости планов горных работ; выгоды от гибкого плана горных работ перевешивают затраты на обеспечение гибкости. Согласно Казаркидису и Скобл (Kazakidis, Scoble 2003), гибкость не только выступает в качестве «страховки» от неустойчивой переменной добычи, но также позволяет использовать возможности, которые могут возникнуть в течение жизненного цикла проведения горных работ. Достаточная гибкость может быть достигнута только в том случае, если на этапе приобретения актива был получен приемлемый уровень предварительной проработки проекта (Front-end Loading — FEL).

По мере истощения актива минеральных ресурсов в результате добычи также снижается гибкость. Поддержание гибкости и, соответственно, устойчивого характера добычи может потребовать инвестирования средств в новые технологии для совершенствования извлечения полезных ископаемых и/или эффективности переработки и обогащения, снижая значение бортового содержания, и, следовательно, повышая базу запасов. Для открытия новых минеральных ресурсов и постоянного перевода ресурсов в запасы необходимо выполнять непрерывные разведочные исследования и применять поправочные коэффициенты. Также может осуществляться рекапитализация для восполнения исчерпанных запасов, тем самым продлевая срок службы актива минеральных ресурсов путем доразведки иных областей в пределах месторождения минерального сырья.

FEL в управлении активами минерального сырья

Поскольку актив минеральных ресурсов является основным входным параметром в процессе планирования, а все прочее является подчиненным по отношению к нему, детальное понимание является основополагающим для эффективного управления таким активом; в частности, размер, форма, пространственное положение, ориентация и геохимические характеристики рудного тела. Это также включает в себя, помимо прочего, знание минералогии, содержания полезного компонента, плотности, трещиноватости, значения «горного рейтинга массива горных пород» Лобшира (MRMR), обводненности и соотношения оксидов/сульфидов. FEL обеспечивает лучшее понимание актива минеральных ресурсов с точки зрения таких геологических структур, как котловины, мульды и карстовые воронки, которые влияют на непрерывность рудного тела. Макфарлейн (MacFarlane, 2011) определил FEL как инвестирование ресурсов в предварительное планирование проекта для получения детальной информации и приемлемого уровня понимания рудного тела до стадии реализации проекта. Результатом предварительной проработки проекта является всеобъемлющий и комплексный план горных работ, который точно учитывает риски и неопределенности на протяжении срока службы горной выработки, тем самым повышая безопасность. Надлежащий уровень FEL достигается в случае, когда процесс управления активами минеральных ресурсов является междисциплинарным.

Как показано на рисунке 3, ценность создается на ранних стадиях проекта и может сохраняться или разрушаться в процессе выполнения/реализации проекта. Это указывает на необходимость проведения предварительной проработки проекта в начале его жизненного цикла для максимального повышения ценности актива минеральных ресурсов. Достаточная FEL имеет результатом:

• меньшее количество «сюрпризов» и изменений в планах горных работ на стадии эксплуатации месторождения (добычи);
• меньше расхождений в краткосрочных планах-графиках;
• раннее выявление возможностей для обеспечения гибкости отработки в плане горных работ;
• всеобъемлющие и комплексные планы горных работ, точно и аккуратно учитывающие риски и неопределенности на протяжении срока службы горной выработки, тем самым повышая уровни охраны труда и промышленной безопасности;
• комплексный план горных работ и повышение надежности и потенциала рудного тела.

Выбытие (вывод из эксплуатации) актива минеральных ресурсов

По мере истощения актива минеральных ресурсов будет достигнута точка, когда актив будет приносить прибыль меньшую, чем стоимость капитала, и должно быть принято решение либо о продаже актива, либо о закрытии горной выработки. И этот процесс принятия решения, какие активы минеральных ресурсов удаляются из портфеля активов организации, осуществляется на уровне стратегического планирования.

Возможные последствия принятия таких стандартов, как PAS 55, для управления активами минеральных ресурсов

Использование преимуществ системы управления активами минерального сырья имеет ряд последствий для управления минеральными ресурсами. Для эффективной реализации принципов управления активами минеральных ресурсов должны быть разработаны надлежащие организационные системы. Организационная структура должна быть четко определена для облегчения реализации принципов управления активами с четкой направленностью, лидерством, ролями и обязанностями управления активами минеральных ресурсов (BSI, 2008). Должна быть сформирована междисциплинарная команда управления активами минеральных ресурсов, а само управление должно быть вменено в обязанности менеджера по управлению минеральными ресурсами. Департамент управления минеральными ресурсами должен быть ответственным владельцем процесса управления активом минеральных ресурсов, координируя входы от различных функций. Функциональные возможности и производственный потенциал других активов, таких как персонал, оборудование, инфраструктура, технологии и информация, также должны быть надежными для обеспечения эффективных практик и оптимальной добычи активов минеральных ресурсов. Это обусловлено тем, что все эти другие активы охвачены и управляются комплексной системой управления активами минеральных ресурсов. Из указанного следует, что процессы планирования горных работ, функции и системы по всей цепочке создания ценности при добыче минеральных ресурсов должны быть интегрированы, а персонал на всех уровнях должен быть осведомленный, компетентный и ориентированный на результат для обеспечения оптимального конечного результата.

Успешная система управления активами минерального сырья требует также наличия соответствующих систем управления рисками, связанными с активами минерального сырья, для получения максимальных выгод от структуры управления активами. Организация должна демонстрировать способность критически управлять рисками, связанными с активами минеральных ресурсов. Это означает, что в компании должны быть приняты такие стандарты, как ISO 14000 и ISO 18000. Стратегический план и долгосрочный операционный план рудника должны быть прозрачными и подконтрольными, а также быть в состоянии соответствовать требованиям общественного контроля. Для надлежащего управления активами минерального сырья должны соблюдаться кодексы практики отчетности и оценки минеральных ресурсов и запасов. Должны использоваться соответствующие показатели стоимости, например, экономическая добавленная стоимость (economic valueadded – EVA), а ценность и эффективность актива минеральных ресурсов должны отражаться в отчетности на основе таких принципов, как прозрачность, значимость/существенность и компетентность.

Эффективное управление активами минеральных ресурсов требует оптимизации планов и процессов горных работ по всей цепочке создания ценности. Ценность актива минеральных ресурсов является оптимальной в случае, когда оптимизированы все ключевые переменные планирования горных работ, включая степень извлечения, методы добычи и бортовое содержание. Холл и Холл (Hall and Hall, 2006) определяют оптимальный план горных работ как:

• тот, который наилучшим образом достигает корпоративных целей, принимая во внимание соотношение прибыли и риска для компании;
• с хорошей долгосрочной эффективностью;
• тот, который наилучшим образом обеспечивает достижение целевых показателей ценности, таких как максимальная чистая приведенная стоимость, норма прибыли (доход на капитал) и срок службы горных выработок; а также сводит к минимуму риски при одновременном достижении целей других заинтересованных сторон, включая правительства и местные общины.

Для эффективного управления активами минеральных ресурсов требуется наличие механизмов/средств контроля краткосрочного планирования, с тем чтобы избежать расхождения со стратегическими планами горных работ и, следовательно, уменьшения ценности. К таким средствам контроля относятся следующие.

Контроль разубоживания

Загрязнение руды пустыми породами или породами с содержанием полезного компонента ниже бортового должно контролироваться и снижаться до минимума для обеспечения максимального извлечения актива минеральных ресурсов. Должны быть выполнены достаточные добычные испытания для изучения выдержанности рудного тела, его границ и изменчивости содержания. Это обеспечивает выбор оптимального метода добычи (того, что минимизирует разубоживание).

Это делает акцент на необходимости компетентной и ориентированной на результат команды управления активами минеральных ресурсов. Ибрахими (Ebrahimi, 2013) упоминает следующее влияние разубоживания на ценность актива минеральных ресурсов:

• уменьшает исходное содержание, таким образом сокращая кассовую прибыль и снижая чистую приведенную стоимость. В некоторых случаях более низкое исходное содержание означает меньшее извлечение полезного компонента;
• увеличивает затраты на добычу и переработку/обогащение. При обработке разубоженных пород энергия и ресурсы расходуются впустую;
• увеличивает срок переработки ценного (промышленного) материала, таким образом задерживая движение денежных средств, и влияет на чистую приведенную стоимость из-за временной стоимости денег;
• вмененные потери от отработки разубоженного материала.

Разубоживание негативно влияет на прибыль в краткосрочной перспективе и на ценность активов минеральных ресурсов в долгосрочной перспективе. Хотя разубоживание практически невозможно устранить полностью, его следует контролировать, чтобы обеспечить максимальную ценность, получаемую от активов минеральных ресурсов. Эффективный контроль разубоживания возможен при наличии действенных методов контроля содержания.

Контроль содержания

Для эффективного управления активами минерального сырья необходимо знание распределения содержаний в рудном теле, с тем чтобы были четко выделены рудные зоны и зоны пустой породы. Это гарантирует, что на обогатительную фабрику для переработки доставляется только промышленный материал, а также что для оптимального извлечения и рентабельности достигается постоянное и оптимальное содержание компонента в исходной руде на входе в переработку. Успешный контроль содержания возможен только в случае, если на горнодобывающем предприятии выполняется передовое, соответствующее лучшим практикам опробование. Опробование в соответствии с лучшими практиками включает выбор оптимального шага опробования, точек отбора проб, а также надлежащую подготовку и анализ проб.

Контроль содержания выполняется для максимизации ценности от актива минеральных ресурсов, гарантируя, что добывается только материал, содержащий ценность, превышающую затраты на его добычу и переработку/обогащение. Контроль содержания также важен для оптимизации извлечения полезного компонента на обогатительной фабрике. Это обусловлено тем, что процесс обогащения разработан таким образом, чтобы быть наиболее эффективным при определенном исходном содержании, и когда материал со слишком высоким содержанием поступает на обогатительную фабрику, то часть ценности может быть потеряна в «хвостах» переработки. С другой стороны — экономически нецелесообразно отправлять на фабрику материал с низким содержанием. При добыче актива минеральных ресурсов со значительной изменчивостью содержания должна быть реализована стратегия смешивания руд для подачи в переработку/обогащение материала с постоянным исходным содержанием. Стандарты контроля и обеспечения гарантии качества должны применяться везде, от модели ресурсов (запасов) до рынков сбыта. Это может быть выполнено путем эффективного учета металлов и сверки данных для оценки любых потерь руды и реализации мер контроля для минимизации подобных потерь.

Учет и сверка (согласование) металлов

Ведение учета актива минеральных ресурсов должно выполняться от стадии in situ (в границах рудного тела) до конечного продукта. Таким образом, необходимо применение и соблюдение стандартов учета и сверки металлов (баланс металлов) от геологической модели до конечного продукта. Это гарантирует, что содержание металлов урегулировано и согласовано, учтено на протяжении всего процесса добычи наряду с количественной оценкой и учетом потерь. Макфарлейн (MacFarlane, 2011) отмечает, что «учет и сверка металлов становится все более важным аспектом управления во всех операциях добычи, поскольку с точки зрения управления рисками требуется, чтобы компания контролировала свою продукцию по всей цепочке создания ценности при добыче минеральных ресурсов». Далее он утверждает, что организация управления уже не является вопросом высшего руководства предприятия, оно должно каскадироваться вниз на уровни тактического и оперативного планирования. В этой связи были разработаны кодекс практики и руководящие указания учета и сверки металлов исследовательской ассоциации горнодобывающей промышленности Австралии (Australian Minerals Industry Research Association — AMIRA). Поэтому для эффективного управления активами минерального сырья горнодобывающие и металлургические компании должны принять кодекс AMIRA. Учет и сверка металлов включает предварительную оценку металлов по цепочке создания ценности в определенный временной период и сравнение этих оценок и замеров по цепочке создания ценности и в различные моменты времени (MacFarlane, 2011). Три основные точки сверки расположены: между моделью ресурсов (запасов) и добычей, между добычей и переработкой/обогащением, между переработкой/обогащением и сбытом.

Основными задачами учета и сверки металлов являются:

• выравнивать физическое содержание металлов вдоль цепочки создания ценности (баланс металлов);
• гарантировать, что актив минеральных ресурсов перерабатывается в товарную продукцию;
• выявлять потери в цепочке создания ценности;
• исследовать факты потерь и внедрять перспективные стратегии совершенствования.

Передовые практики в учете и сверке металлов будут гарантировать эффективное управление активами минеральных ресурсов посредством оптимального извлечения металлов от модели запасов до продукта.

Возможные потери руды по цепочке создания ценности в горнодобывающей отрасли делятся на две основные категории: кажущиеся и реальные потери. Кажущиеся потери возникают из-за ошибок или искажений при отборе образцов, опробовании и оценке минеральных ресурсов, в то время как реальные потери включают:

• ухудшение качества добываемой руды, например, в результате окисления;
• физические потери руды в результате краж, самовозгорания, просыпаний (главным образом в пунктах перегрузки);
• низкий уровень практик добычи, приводящий к тому, что руда остается в зонах добычи, например, в кровле или подошве выработки.

Выгоды принятия таких стандартов, как PAS 55, для управления активами минерального сырья

Корпоративное управление в настоящее время является предметом озабоченности в металлургическом и минерально-сырьевом секторах, особенно в отношении управления и отчетности по минеральным ресурсам/запасам. Чтобы обеспечить прозрачность и согласованность в управлении активами минеральных ресурсов, необходимо доказать инвесторам и различным заинтересованным сторонам, что в компании действуют надлежащие системы управления. Принятие системы управления активами минеральных ресурсов, такой как PAS 55, в дополнение к кодексу SAMREC, обеспечит заинтересованным сторонам и инвесторам уверенность в том, что организация имеет эффективный способ защиты инвестиций и максимизации ценности от минеральных ресурсов. Это доказывает и демонстрирует устойчивое корпоративное управление и надлежащую практику инвесторам и иным заинтересованным сторонам, тем самым улучшая репутацию организации и в конечном счете повышая биржевую стоимость и конкурентоспособность минеральных продуктов. Стандарт PAS 55 продемонстрировал, что активы минеральных ресурсов могут рассматриваться так же, как и другие материальные активы. Таким образом, должное внимание следует уделить включению активов минеральных ресурсов в финансовую отчетность.

Принятие системы управления активами минеральных ресурсов предоставляет организации платформу для самооценки и проверки ее положения с точки зрения выявления угроз, недостатков и возможностей, а затем и планирования улучшений по цепочке создания ценности при добыче минерального сырья. Это позволяет организации моделировать потенциальные сценарии будущего и то, как она сможет снижать угрозы и извлекать выгоду из возможностей. Система управления активами минеральных ресурсов помогает горнодобывающей компании получить конкурентные преимущества перед другими горнодобывающими организациями, гарантируя, что ее активы управляются эффективно.

Стандарт управления активами также применим для сравнительного анализа (бенчмаркинга), то есть сравнения эффективности деятельности организации с другими организациями горнодобывающей отрасли и представления руководящих рекомендаций для эффективной практики. Это помогает запускать процессы совершенствования, раскрывать далее ценность актива минеральных ресурсов, повышать возможности активов, что достигается за счет использования лучших практик в цепочке создания ценности при добыче и извлечении полезных ископаемых.

Принятие таких систем управления активами минерального сырья, как стандарт PAS 55 и серии стандартов ISO 55000, будет иметь своим результатом комплексное, контролируемое, динамичное и систематическое планирование по цепочке создания ценности при добыче полезных ископаемых. А это предоставит оптимизированный долгосрочный план горных работ, который значительно улучшает схемы движения денежных средств организации и таким образом оптимизирует рентабельность капиталовложений. Стратегическое организационное и оперативное планирование, которое гарантирует, что принципы планирования всего жизненного цикла, управления рисками и устойчивости действительно соблюдаются в каждодневной работе горнодобывающего предприятия, очевидно согласуются с фундаментальной структурой PAS 55. Таким образом, принятие стандарта PAS 55 служит свидетельством систематического, многофункционального и оптимизированного управления активами минерального сырья, объединяющего краткосрочные требования с устойчивой долгосрочной эффективностью. Это, например, позволяет предприятиям избежать соблазна сосредоточиться только на краткосрочных стратегиях получения прибыли, фактически разрушающих долговременную ценность. Подобного рода стратегии предусматривают перенос долгосрочных капитальных проектов ради краткосрочных выгод, сокращение капитальных расходов на строительство подземных горных выработок или отсрочку горных и вскрышных работ в открытых горных выработках.

Оптимизированный жизненный цикл активов минеральных ресурсов также повышает показатели техники безопасности и охраны окружающей среды организации, поскольку принятие и соблюдение структуры управления активами минеральных ресурсов изначально включает выявление и снижение рисков по всей цепочке создания ценности при добыче/извлечении полезных ископаемых. Принятие стандарта PAS 55 и серии стандартов ISO 5500X гарантирует, что все риски, связанные с активами минеральных ресурсов, управляются для минимизации негативных последствий на результаты работы организации. Стандарты PAS 55 и ISO 5500X являются хорошими критериями в управлении рисками, связанными с минеральными ресурсами, наряду с такими стандартами, как ISO 18000. Надлежащая структура управления активами минеральных ресурсов также облегчает и способствует принятию и соблюдению иных стандартов, нормативных и законодательных кодексов, практик, которые совершенствуют управление предприятием в целом.

Выводы и заключения

Даже несмотря на то, что в настоящее время активы минеральных ресурсов не представлены на балансах предприятий, к этим активам могут применяться те же принципы управления активами, которые применяются к материальным активам, таким как машины и оборудование. Активы минеральных ресурсов являются базовыми, предоставляющими горнодобывающей компании конкурентные преимущества перед другими организациями отрасли, и, следовательно, они должны эффективно управляться для получения при их добыче оптимальной ценности. Уникальность минеральных ресурсов оправдывает принятие надежной структуры управления активами для освобождения, оптимизации и сохранения ценности активов минеральных ресурсов по всей цепочке создания ценности при их добыче и извлечении. Стандарты PAS 55 и ISO 5500X являются комплексными структурами, которые оказались крайне полезными во многих капиталоемких отраслях промышленности, где они были приняты. Таким образом, распространение их на управление активами минеральных ресурсов позволит оптимизировать ценность конечных (истощаемых) активов. Это обеспечит единый комплексный способ управления активами минеральных ресурсов в течение их жизненного цикла и позволит обеспечить соответствие различным кодексам, таким как AMIRA, SAMREC, SAMVAL и другим, что является ключевым требованием корпоративного управления.

Применение этих стандартов к активам минеральных ресурсов гарантирует горнодобывающей компании и заинтересованным сторонам, что эти активы управляются оптимальным образом. Это предоставит добывающим компаниям возможность получить конкурентные преимущества за счет эффективного управления активами минеральных ресурсов.

Однако для гарантии успеха и получения максимальных преимуществ от использования структуры управления активами минеральных ресурсов существует несколько необходимых условий. Организационные структуры и системы должны быть согласованы и интегрированы наряду с четко определенными ролями и обязанностями компетентной и ориентированной на результат команды по управлению активами минеральных ресурсов.

---

Журнал Prostoev.NET № 4(17) 2018
По материалам зарубежных публикаций

Еще почитать

• Cтандарты PAS 55 / ISO 55 000 в управлении активами минеральных ресурсов
• Машинное обучение для предиктивного технического обслуживания: с чего начать?
• Пять практических советов по созданию лучшего реестра активов (оборудования)
• Выйти за рамки: автоматизация глазами разработчиков
• Настройте вашу систему управления ТОиР на успех